Utilizzo delle reti Bayesiane per il monitoraggio della continuità aziendale

Lo scopo del presente elaborato è sviluppare un modello statistico previsionale basato sulle Reti Bayesiane che, attraverso l’analisi di indicatori economico-finanziari, permette di valutare rapidamente se l’impresa oggetto di studio si trovi in una condizione stabile o se presenta segnali di squilibrio tali da esporla al rischio di perdita della continuità aziendale. Il primo capitolo introduce i concetti fondamentali relativi alla continuità aziendale e presenta gli indicatori individuati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili come principali strumenti di monitoraggio dello stato di salute dell’impresa. Il secondo capitolo approfondisce i fondamenti statistici alla base dell’approccio adottato, partendo dalla probabilità condizionata fino ad arrivare alla struttura e al funzionamento delle Reti Bayesiane. Viene illustrato come tali modelli consentano di rappresentare relazioni di dipendenza e indipendenza tra variabili e di effettuare inferenza anche in contesti caratterizzati da incertezza informativa. Nel terzo capitolo viene presentata l’analisi descrittiva del dataset utilizzato e il lavoro di pre-processing necessario per ottenere dati completi. Viene inoltre approfondita l’analisi descrittiva uni variata delle variabili, a partire da quelle categoriali relative alle informazioni anagrafiche, fino all’analisi multivariata degli indicatori economico-finanziari selezionati. Il capitolo si conclude con lo studio delle correlazioni tra le variabili per individuare eventuali fenomeni di multicollinearità e con l’analisi, attraverso test statistici, per l'individuazione delle variabili potenzialmente caratterizzate da più capacità predittiva. Nel quarto ed ultimo capitolo vengono sviluppate le reti Bayesiane introdotte nel capitolo metodologico e viene costruito il modello di analisi previsionale. La rete, strutturata come un DAG multilivello articolato su quattro livelli, uno per ciascun anno considerato, permette di stimare la probabilità che un’impresa con determinate caratteristiche economico-finanziarie sviluppi problematiche di continuità aziendale e consente di identificare i fattori con maggiore capacità predittiva, fornendo uno strumento decisionale utile nella prevenzione delle crisi d’impresa.