L'evasione dell’imposta sul valore aggiunto: analisi delle dinamiche nazionali e valutazione degli strumenti di contrasto

Il presente elaborato si propone di analizzare il fenomeno dell’evasione dell’IVA, approfondendone le dinamiche, le determinanti macroeconomiche e gli strumenti di contrasto già attuati o potenzialmente adottabili, con particolare attenzione al ruolo innovativo assunto dalla digitalizzazione. Nel primo capitolo viene offerta una panoramica generale sull’evasione fiscale, comprendente la definizione di economia sommersa, l’analisi delle cause economiche, il ruolo del tax morale e l’utilizzo del tax gap quale strumento di misurazione del fenomeno. Il secondo capitolo è dedicato all’evasione dell’IVA, affrontata sia dal punto di vista normativo sia attraverso l’esame dei principali schemi di frode, la quantificazione della dimensione del fenomeno in Italia e la valutazione delle sue ricadute economiche e sociali. Il terzo e ultimo capitolo analizza gli strumenti di prevenzione e contrasto dell’evasione IVA, evidenziandone l’evoluzione dalle misure tradizionali a quelle digitali: dal reverse charge allo split payment, fino alla fatturazione elettronica, per concludere con l’introduzione del pacchetto digitale ViDA, la cui applicazione completa è prevista nei prossimi anni.